什么是流动性比率？必须知道的定义和类型！

流动性比率根据 投资百科 是一个重要的财务比率，必须由公司或其他利益相关者拥有。

这是因为该比率将显示公司的信任度、可靠性和有效性。

什么是流动性比率？

流动性比率是一类重要的财务指标，用于确定债务人偿还债务的能力。

债务人是指产生债务的一方或公司，例如法人、投资人、 供应商，等等。

成为流动性比率基准的债务是不增加外部资本的流动债务（短期）。  

流动性比率用于衡量公司偿还债务的能力和 安全边际 通过计算流动比率、速动比率和经营现金流比率等指标。

债务人拥有的流动性比率越大，公司越可靠。这是因为债务人被认为有能力无一例外地清偿债务。

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流动性比率的类型

流动性比率有 3 种类型，即： Current/current ratio (目前的比例), 快比 (速动比率), 和现金比率 (现金比率) 或通常称为销售周转天数 (DSO)。

目前的比例

流动比率是流动性比率，衡量公司偿还流动债务（在一年内支付）的能力。

这包括现金、应收账款和存货等流动资产总额。该比率越高，公司的流动性状况越好。

流动比率计算使用这个简单的公式，即除以 当前资产 和 责任 眼下。 或者简单的公式如下：

流动比率=流动资产/流动负债

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速动比率

速动比率用于衡量公司以其最具流动性的资产履行短期义务（1 年以下）的能力。 

该计算不包括流动资产的存货，因此它是真正的公司能力。使用的计算是：

速动比：(C + Ms+ Ar) / Cl

信息： 

C = 现金和现金等价物

Ms = 有价证券

AR = 应收账款

Cl = 流动负债

速动比率的计算也可以使用另一个公式，即：

速动比率=（流动资产-存货）/流动负债

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未偿销售天数 (DSO)/现金比率

未结销售天数 (DSO) 是指公司在进行销售后收款所需的平均天数。 

高 DSO 意味着公司收款的时间太长，并且占用了应收账款中的资本。 

DSO 通常每季度或每年计算一次，计算方式如下：

DSO = 当前应收账款/流动负债

或者使用现金比率的计算，即：

现金比率 = 现金 / 流动负债